国际货运代理一般纳税人开零税率还是免税发票

国际货运代理一般纳税人开零税率还是免税发票

国际货运代理一般纳税人零税率。根据相关公开资料，国际运输企业从事国际货物运输服务享受零税率政策，运费可以 我不提供免税发票。

海关、商检等行政性收费没有纳入增值税链条，开具的行政性收据无法抵扣。

国际运输服务免征增值税吗

根据附件IV 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第三条规定，国际运输服务免征增值税。1.携带旅客或者货物出境。

2.将旅客或货物从国外运送到国内。

3.运送乘客或货物到国外。根据财政部和国家税务总局。中华人民共和国《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》(财税[2011]131号)，提供运输服务，税率为9%。从事租船和定期租船业务的远洋运输企业和从事湿租赁业务的航空运输企业取得的收入，按照运输劳务征税，适用税率为10%。扩展数据如《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》中所述。《关于国际货运代理业务营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)项第(六)点。quot代理人 in 接受货物的收货人或其代理人、发货人或其代理人 包括直接代理和间接代理，与货运和船舶代理程序有关的业务活动包括订舱、业务联络、货运安排、集装箱管理和国际货运结算等业务活动。

因此，无论试点纳税人是否与国际运输企业有业务往来，只要其提供的国际货运代理服务符合上述定义，均可按照营业税改征增值税试点过渡政策第一条第(十四)项的规定享受增值税免税政策。《国际货物运输代理服务增值税免税政策解读》第二条第七项提供水路国际运输服务但未取得《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》;通过道路运输提供国际运输服务，但未取得《国际船舶运输经营许可证》或《道路运输经营许可证》，或《国际汽车运输行车许可证》的经营范围不包括 国际运输与物流。quot;无《道路运输经营许可证》，或经营范围不包括 国际航空客运、货运和邮政运输业务。quot;通过航空运输提供国际运输服务，但不持有《公共航空运输企业经营许可证》，或其经营范围不包括 官方航班 。

国际货运代理能开零税率的发票吗？

国际货运代理可以开具零税率的发票。根据有关资料，从事国际货物运输服务的国际运输企业享有免税或零税率政策。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取的业务凭证。是会计核算的原始依据，也是审计、税务机关执法检查的重要依据。

国际货运代理开0税率发票需要进项吗

不是。纳税人提供国际客运服务享受增值税零税率或免税政策。据此，在购买国际客运服务时不能抵扣进项税。根据《通用航空经营许可证》第十条规定，用于免税项目的进项税额不能从销项税额中抵扣。因此，出口货物的内陆运输费用和经营费用的扣除取决于出口货物是退税货物还是免税货物。也就是说，出口免税商品的相关费用不得抵扣进项税。当然不扣除属于出口单价的境外运输费、保险费、佣金，冲减当期出口收入。另外，由于国际货代企业属于服务行业，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，任何从国际货代企业取得的发票都不得作为运输费用扣除。但如果从试点单位(上海地区等)取得增值税专用发票。)的营改增，

国际货代业税改追踪：所有业务均能免税吗

2014年9月1日，国税42号文正式实施，其实施已 满月 。国际货运

预期一：所有业务都可以免税。广泛的业务范围与严格的免税规定之间的矛盾成为42号文执行中的一大难题。

中华人民共和国国家税务局。***(2014)42号文件将国际货代业免征增值税试点纳税人范围由直接货代扩大到间接货代，受到企业一致欢迎。但值得注意的是，42号文并不是所有货代业务都免税，这也在一定程度上给企业带来了不便。根据42号文规定的免税范围。quot试点纳税人通过其他代理人为其委托人间接办理货物国际运输、从事国际运输的运输工具进出境和联系安排。

引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可免征增值税。”但这其中并未包含转运、仓储等同属于货代企业服务项目的业务。

此外，为了加强对国际运输等行业的应税服务适用零税率或者免退税的管理，2014年2月19日，国家税务总局办公厅专门出台了《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》，对国际运输服务、港澳台运输服务的起点和终点都做出了规定，“从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所，不属于增值税零税率应税服务适用范围。” 也就是说，国际货代业国内段的托运、仓储、分拔等业务，无法享受免税政策。 但在实际操作中，国际货代行业作为国际运输各个环节的第三方物流供应商，采用的是“一体化运作、一站式服务”，其业务范围包括揽货、订舱、托运、仓储、包装、装卸、中转、分拨等多个环节。

国内段业务无法免税，无疑将影响企业的业务发展。 为此，在中国国际货代协会的会议上，有业内人士建议货代企业注册两家企业主体，一家按照免税政策，承担运输工具进出港、引航、靠泊等业务，另一家承担国内段仓储、托运等非免税业务。 不过中国国际货运代理协会秘书长刘学德表示：“同一家企业，同样的业务人员，以两个企业主体开展业务，营业统计、财务统计的难度都将加大，这种方法只能作为临时的应对措施。

” 期待二：普票与专票可以并行 由于地方执行细则的不同，不少地区的增值税普通发票和增值税专用发表无法并行，企业经营受到影响。 在42号文正式实施前，包括上海、青岛、大连等地的税务部门，均出台了政策实施细则，明确了增值税普通发票和增值税专用发票的使用规则。 青岛地区对既提供国际货物运输代理服务，又提供国内仓储(包括堆场)、装卸搬运、代理报关等服务的纳税人，“与委托人签订国际货物运输代理合同，将国际货物运输代理和其他应税业务代理收入分别核算，同时将国际货物运输代理免税项目对应的进项税额部分转出，可以按应税和免税分别申报，分别开具增值税专用发票和普通发票。

”大连则规定，“试点纳税人享受免税规定的，应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”上海的规定与大连类似，“纳税人可根据主管税务机关发票核定情况，开具增值税普通发票或国税通用机打发票。如开具增值税专用发票的，不适用免税政策。” 据了解，42号文上海细则出台前，上海市国际货运代理协会曾与上海市税务部门进行沟通，建议“有国内仓储业务、自有运输车辆从事非国际运输业务的国际货代企业，可以同时申领增值税普通发票和增值税专用发票，分别用于国际货运业务和国内业务。

”但这一建议最终未被采纳。 刘学德表示：“一个业务主体只能开具一种类型的发票，货代企业承接业务后，自行承担国内段的运输、仓储等业务，向货主开具普通发票没有问题，但如果需要第三方完成国内段业务，需要专用发票做抵扣，发票就成了问题。” 细究各地实施细则不难发现，目前针对增值税普通发票和专用发票的规定，各地的政策并不相同，随着企业诉求的增强和未来政策的完善，这一问题有望得到解决。 期待三：简化免税操作流程 繁琐的操作流程既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度。

针对现行的免税申请业务，企业普遍的反馈是，业务的申办和管理流程过于复杂，简化流程的呼声强烈。 按照42号文及各地细则的要求，办理免税业务除了要提供多项申请资料外，已获得备案的货代企业要做免税资料的整理归档工作，填报《国际货代免税收入明细表》。该表格包含船名、航次航线、货类、提(运)单、合同及金额、金融机构结算证明等诸多项目，成为被吐槽最多的一点。 青岛航美国际货运代理有限公司总经理崔**笑言：“免税申请要填写的表格，比我们自己统计的账目还清晰。

”青岛某间接货代公司提供的一组数字也颇能说明问题，该公司在42号文执行后，当月减免了税费30余万元，但由于庞杂的统计、申报、核算等工作，增加了人工支出近10万元。 刘学德坦言：“免税细则要求太过复杂，不利于政策的尽快落地。”他认为，42号文体现了税务部门的.事后监管，这种制度的设立是为了方便企业操作和部门监管，但复杂的操作流程，既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度，双方的操作成本都将大幅提高。

“我们期待能减少中间环节，以低成本的方式保护税源。” 期待四：免税范围再扩容 随着“营改增”改革的全面完成，相信货代行业免增值税政策将更加完善。 42号文是对国际货代业免增值税政策的完善，但不应是终点，本着减轻企业赋税压力以及和国际惯例接轨的初衷，企业更期待未来免税范围的扩容。

上海浦东货运青岛公司总经理高磊表示，期待42号文执行前的“过渡期”税费能得到返还。他说：“我们与货主的结算周期为一至两个月，我们在8月份垫付的近40万元税费，没有享受减免。而到了与货主结算时，进入了免税期，货主以免税为由，不再支付这部分费用，只能我们自己承担。” 中央财经大学税收与财务管理系主任蔡昌长期关注我国“营改增”进程。

他认为：“42号文把优惠政策扩大到间接货代，保证了国际运输相关服务企业的税收公平，也使扣税链条更加完整。”他同时期待国际货代行业免税范围的再次扩容，“货代的业务包含揽货、订舱、仓储、中转，还包括报关报检、货物保险等与国际运输相关的服务，以及国际多式联运、国际快递、合同物流等新兴物流业务，我国国际货代行业还没有达到完全的全链条免税。” 蔡昌表示，增值税最终的改革方向是实行商品和货物的一体化征税，随着生活服务业、建筑业、房地产业、金融业等行业推行“营改增”改革试点，全面的“营改增”改革将完成。

“增值税征收范围扩大的同时，税率档次也将陆续简化。未来货代行业国内服务部分的税收，也有望进一步降低。